Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là việc làm rất quan trọng của các doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế. Vậy hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những gì? thời hạn nộp quyết toán thuế như thế nào? và nộp ở đâu? hãy cùng kế toán Thàng Khang (TKC) tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

I. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm những gì?

1. Đối với tổ chức, doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDN

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu số 03/TNDN) theo Thông tư 151/2014/TT- BTC

- Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động. Báo cáo tài chính năm bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối tài khoản.

- Một số phụ lục kèm theo tờ khai (tùy theo thực tế phát sinh của người nộp thuế) cụ thể như sau:

• Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: mẫu 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN, 03-1C/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh: mẫu 03-2A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục chuyển lỗ từ quyền sử dụng đất và quyền thuê đất: mẫu 03-2B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Các phụ lục về ưu đãi thuế TNDN: mẫu 03 – 3A/TNDN, mẫu 03 – 3B/TNDN, mẫu 03 – 3C/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản: mẫu 03 – 5/TNDN thực hiện theo mẫu biểu Thông tư số 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính
• Phụ lục tính nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc: mẫu 03-8/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) ban hành kèm theo Nghị định số 132/2020/NĐ – CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ.
• Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số phụ lục 02 ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
• Phụ lục thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết số 116/2020/QH14 ngày 19/6/2020 của Quốc hội.

2. Đối với tổ chức, doanh nghiệp kê khai, nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

Doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp không phát sinh thường xuyên hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì thực hiện kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC, doanh nghiệp không phải khai quyết toán năm.

II. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Điểm Đ, Khoản 3, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định: Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN năm chậm nhất là ngày thứ chín mươi kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Với doanh nghiệp chia, tách, sát nhập, hợp nhất, giải thể, chấm dứt hoạt động thì chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, sát nhập, hợp nhất, giải thể.

III. Địa điểm nộp quyết toán thuế TNDN

• Nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC).
• Đối với doanh nghiệp trực thuộc hạch toán độc lập thì hồ sơ khai thuế nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.
• Nếu người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) thì người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc (kể cả đơn vị trực thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính).

IV. Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Với đội ngũ chuyên viên kế toán có trình độ chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm quyết toán thuế cho các doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực và ngành nghề khác nhau. Kế toán Thành Khang sẽ mang đến cho các doanh nghiệp dịch vụ quyết toán thuế TNDN chất lượng, chuyên nghiệp, giúp bạn chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ, sổ sách, các giấy tờ kèm theo để việc quyết toán thuế diễn ra thuận lợi và tốt đẹp.

Khách hàng tham khảo chi tiết dịch vụ tại: Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Bài viết trên TKC đã chia sẻ với các bạn những thông tin cần thiết biết về quyết toán thuế TNDN, nhất là hồ sơ giấy tờ cần chuẩn bị khi thực hiện quyết toán thuế TNDN. Ngoài ra chúng tôi còn nhiều dịch vụ về kế toán và thuế khác, quý doanh nghiệp cần tư vấn và hỗ trợ dịch vụ vui lòng liên hệ đến hotline của chúng tôi nhé.