Kiểm tra quyết toán thuế

Nộp thuế là quyền và nghĩa vụ của các cá nhân, tổ chức đối với nhà nước nhằm mục tiêu hoàn thành nghĩa vụ tài chính với cơ quan thuế. Vậy quyết toán thuế là gì? Đối tượng nào cần thực hiện quyết toán thuế và cách kiểm tra quyết toán thuế cho các doanh nghiệp là gì? Dịch vụ kiểm tra quyết toán thuế của kế toán Thành Khang sẽ giúp quý doanh nghiệp giải đáp các câu hỏi này. 

1. Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế là việc kiểm tra, tập hợp toàn bộ những nội dung công việc đã làm của một cá nhân, tổ chức với cơ quan thuế hay nói cách khác quyết toán thuế là việc xác định số liệu kế toán của đơn vị, của cá nhân kinh doanh trong một kỳ, một giai đoạn nào đó.

Theo quy định của pháp luật hiện hành thì quyết toán thuế bao gồm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân, quyết toán thuế giá trị gia tăng, quyết toán thuế nhập khẩu,….

2. Đối tượng quyết toán thuế là gì?

Các đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật bao gồm:

• Cá nhân là người Việt Nam hoặc người nước ngoài có cư trú tại Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế mà mình được nhận từ tiền lương, tiền công. Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả tiền thực hiện quyết toán thay cho mình trong trường hợp đủ điều kiện theo quy định
• Tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thực hiện quyết toán cho phần thu nhập là tiền lương, tiền công của người lao động mà doanh nghiệp đã chi trả.

Trường hợp tổ chức chi trả thu nhập bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản thì phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế và các chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản.

3. Các bước kiểm tra quyết toán thuế cho các doanh nghiệp

Trước khi đi quyết toán thuế, kế toán nên kiểm tra chi tiết lại một lần nữa để tránh những rủi ro đáng tiếc về sau. Kế toán Thành Khang hướng dẫn các bạn làm tốt việc này bằng các bước như sau:

Bước 1: Kiểm tra lại hồ sơ khai thuế GTGT

Cơ quan thuế rất chú trọng đến vấn đề khai thuế GTGT của doanh nghiệp do đó nên kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ khai thuế GTGT là một trong các bước đầu tiên cần làm khi kiểm tra quyết toán thuế của doanh nghiệp. Kiểm tra hồ sơ khai thuế GTGT bao gồm:

• So sánh, kiểm tra giữa hóa đơn (mua vào, bán ra) và tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý.
• Đối chiếu số thuế GTGT trên tờ khai thuế và số thuế GTGT phản ánh trên sổ kế toán.
• Rà soát lại các thông tin trên hóa đơn GTGT mua vào, bán ra, ghi chú lại các hóa đơn có sai sót để có biện pháp xử lý phù hợp.
• Rà soát lại các chứng từ thanh toán liên quan đến hóa đơn mua vào cũng như bán ra.
• Lọc 1 files về hóa đơn mua vào có giá trị trên 20 triệu đồng. Kiểm tra thời hạn thanh toán trên hợp đồng so với chứng từ thanh toán thực tế; Kiểm tra lại các hình thức thanh toán, xem có đủ điệu kiện được khấu trừ thuế đầu vào hay không?

Bước 2. Kiểm tra thuế thu nhập cá nhân

Thuế TNCN cũng là một vấn đề mà cơ quan thuế quan tâm do đó doanh nghiệp cần kiểm tra trước khi quyết toán thuế. Việc kiểm tra này giúp cho doanh nghiệp đánh giá lại chi phí tiền lương cũng như thuế TNCN của từng nhân viên nhằm phát hiện và điều chỉnh kịp thời các sai sót trước khi thực hiện quyết toán thuế. Kiểm tra thuế thu nhập cá nhân bao gồm các công việc:

• Rà soát lại hợp đồng lao động của từng cán bộ nhân viên.
• Rà soát lại phụ lục hợp đồng (nếu có).
• Rà soát lại hồ sơ đăng ký người phụ thuộc của từng cán bộ nhân viên.
• Xem xét lại bảng lương kèm bảng chấm công từng tháng: Xem khớp mức lương cơ bản, phụ cấp, bảo hiểm,… theo hợp đồng lao đông chưa?. Nếu có sự biến đổi tăng lương thì kiểm tra lại quyết định tăng lương và phụ lục hợp đồng lao động.
• Tính toán lại thu nhập chịu thuế, giảm trừ gia cảnh, thu nhập không chịu thuế… để xem có khớp đúng với tờ khai thuế TNCN hàng quý (nếu có) và lên tờ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm.

Bước 3. Kiểm tra lại toàn bộ hợp đồng kinh tế, chứng từ liên quan đến hóa đơn mua vào và bán ra.

Hợp đồng kinh tế và các chứng từ liên quan đến hóa đơn đầu vào, đầu ra khá quan trọng nên việc kiểm tra, rà soát lại các vấn đề này cũng là một bước không thể thiếu cần kiểm tra trước khi quyết toán thuế.

Bước 4: Rà soát lại toàn bộ các chi phí tính vào chi phí được trừ, khi tính thuế TNDN

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN có thể nói là một vấn đề trọng yếu mà cơ quan thuế hay xem xét nhất. Vì vậy, đây cũng chính là một trong các bước quan trọng cần kiểm tra trước khi quyết toán thuế. Bao gồm các công việc sau:

• Kiểm tra lại bảng tính giá thành xem đã phù với định mức tính giá thành chưa (đối với DN sản xuất), bảng kê xác định giá vốn (đối với doanh nghiệp thương mại).
• Chi phí lãi vay vốn (nếu có) đã hợp lý chưa: Xem đã góp đủ vốn điều lệ chưa? Lãi suất tiền vay có đúng với quy định không? Các chứng từ liên quan đã phù hợp và đúng quy định chưa?…
• Chi phí chênh lệch tỷ giá (nếu có): Chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí là chênh lệch phát sinh do đâu? Tỷ giá áp dụng đã phù hợp chưa?…
• Các chi phí về tiền lương, tiền công, phụ cấp… đảm bảo được trừ khi tính thuế TNDN không? Các chứng từ thanh toán đã đúng theo chế độ chưa?…
• Chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí khác…đã đúng pháp luật về thuế chưa?
• Các chi phí bị khống chế chi đã hợp lý chưa, đúng với quy định chưa?
• Rà soát lại số dư một số tài khoản như: TK 131, 331, 152, 156… xem số sư có gì bất thường, cần điều chỉnh không?

Bước 5. Chuẩn bị hồ sơ trước khi quyết toán thuế

Dựa trên kinh nghiệm làm việc của mình, TKC khuyên bạn nên chuẩn bị trước các hồ sơ sau trước khi quyết toán thuế:

• Giấy phép kinh doanh, các lần thay đổi bản gốc và bản phô tô.
• Quy chế tài chính của Doanh nghiệp.
• Điều lệ của công ty.
• Photo tờ khai thuế 12 tháng của các năm quyết toán.
• Tập hợp sổ sách các năm: Sổ cái các tài khoản; Bảng tổng hợp nhập xuất tồn; Bảng tổng hợp công nợ; Bảnh tính giá thành… bằng file cứng (bản giấy) lẫn file mềm excel.
• Photo kết luận thanh tra, kiểm tra của những lần quyết toán thuế trước đó (nếu có)…

Bước 6. Sửa chữa các sai sót

Sửa chữa sai sót là bước cuối cùng trong các bước kiểm tra trước khi quyết toán thuế. Bạn cần chốt lại những điểm sai sót trọng yếu và tìm phương án tối ưu để xử lý những sai sót, đưa ra phương hướng khắc phục hậu quả.

Dịch vụ kiểm tra quyết toán thuế của kế toán Thành Khang 

Trải qua nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực kế toán, TKC đã và đang là đối tác tin cậy của doanh nghiệp trên cả nước. Đội ngũ chuyên viên kế toán nhiều kinh nghiệm, am hiểu nhiều lĩnh vực kinh doanh, luôn cập nhật các chính sách, quy định mới nhất về thuế và kế toán do đó các dịch vụ kế toán mà TKC cung cấp luôn đảm bảo đúng quy định về pháp luật kế toán hiện hành. Dịch vụ kiểm tra quyết toán thuế do Kế Toán Thành Khang cung cấp nhằm giúp doanh nghiệp kiểm tra lại tính chính xác của hồ sơ, sổ sách trước khi thực hiện quyết toán thuế đồng thời giảm bớt gánh nặng trong công việc của bộ phận kế toán trong doanh nghiệp. 

Hãy liên hệ ngay đến hotline của Kế Toán Thành Khang nếu quý doanh nghiệp đang có nhu cầu về kiểm tra quyết toán thuế hoặc cần tư vấn về các dịch vụ liên quan đến thuế, kế toán, lao động, tiền lương... nhé.