Danh Mục Dịch Vụ

CÁC TRƯỜNG HỢP DOANH NGHIỆP PHẢI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CUỐI NĂM

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một quy trình mà các doanh nghiệp thực hiện để xác định số thuế TNDN phải nộp sau khi tính toán lại các khoản thu nhập và chi phí trong một kỳ tính thuế. Dưới đây là một số trường hợp mà doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN:

1/ Doanh nghiệp hoạt động trong năm tài chính:

Doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN khi kết thúc năm tài chính. Đó là khi họ có nghĩa vụ nộp báo cáo thuế để xác định số thuế phải nộp.

2/Doanh nghiệp có phát sinh thu nhập:

Nếu doanh nghiệp có thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc các hoạt động khác, họ phải quyết toán thuế TNDN để đảm bảo việc nộp đủ thuế.

3/ Doanh nghiệp có thay đổi về số lượng nhân viên hoặc mức lương:

Khi doanh nghiệp có sự thay đổi về nhân sự, thay đổi mức lương, thay đổi về hình thức chi trả tiền lương, thưởng hoặc phụ cấp, cũng cần phải quyết toán thuế để tính lại các khoản thu nhập chịu thuế và các khoản khấu trừ.

4/ Doanh nghiệp thay đổi phương pháp tính thuế:

Nếu doanh nghiệp thay đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khấu trừ sang phương pháp trực tiếp hoặc ngược lại, cần phải thực hiện quyết toán thuế để xác định nghĩa vụ thuế TNDN của doanh nghiệp.

5/ Doanh nghiệp có các khoản lỗ:

Khi doanh nghiệp có khoản lỗ trong năm tài chính, họ cũng phải thực hiện quyết toán để xác định số thuế phải nộp. Doanh nghiệp có thể được phép chuyển lỗ từ năm này sang các năm tiếp theo (tối đa 5 năm).

6/ Doanh nghiệp kết thúc hoạt động

Khi doanh nghiệp ngừng hoạt động hoặc giải thể, quyết toán thuế là bắt buộc để xác định nghĩa vụ thuế đối với các thu nhập và chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động.

7/ Doanh nghiệp có sự thay đổi trong các ưu đãi thuế:

Các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế (như miễn, giảm thuế) cần quyết toán thuế TNDN để xác định mức độ ưu đãi được áp dụng đúng và có thể bị điều chỉnh.

8/ Doanh nghiệp có việc điều chỉnh thu nhập hoặc chi phí:

Nếu sau khi kiểm tra hoặc thanh tra thuế, doanh nghiệp phát hiện có sự điều chỉnh về thu nhập hoặc chi phí đã khai báo, quyết toán thuế là cần thiết để nộp thuế chính xác.

quyettoanthue

THỜI GIAN NỘP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN

1/ Thời hạn nộp báo cáo quyết toán thuế TNDN:

Doanh nghiệp phải nộp báo cáo quyết toán thuế TNDN trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

2/ Đối với các doanh nghiệp có năm tài chính khác với năm dương lịch:

Thời gian nộp báo cáo quyết toán thuế TNDN sẽ được tính từ ngày kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp, không phải theo năm dương lịch (1/1 đến 31/12). Ví dụ, nếu năm tài chính của doanh nghiệp kết thúc vào ngày 30/6, thì hạn nộp báo cáo quyết toán là 90 ngày sau ngày 30/6, tức là vào 30/9.

TRƯỜNG HỢP DOANH NGHIỆP BỊ TÍNH LÃI CHẬM NỘP THUẾ TNDN

Trường hợp doanh nghiệp bị tính lãi chậm nộp thuế TNDN là trường hợp phổ biến tại nhiều doanh nghiệp, có thể do nguyên nhân khách quan hoặc nguyên nhân chủ quan khi cần điều động vốn kinh doanh mà chưa sắp xếp được nguồn tiền. Việc tính toán lãi chậm nộp thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp tính toán số thuế phải nộp một cách chính xác từ đó phân bổ nguồn tiền hợp lý.

1.1. Thời hạn nộp thuế TNDN

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là tháng thứ 3 kể từ ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế.

Tuy nhiên, Pháp luật quy định nộp thuế TNDN tạm tính theo quý. Theo Khoản 1, Điều 55, Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Ngoài ra, Khoản 1, Điều 1, Nghị định 91/2022/NĐ-CP đã bổ sung quy định sau về thời hạn nộp thuế. Cụ thể, đối với trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

1.2. Khi nào doanh nghiệp bị tính lãi chậm nộp thuế TNDN?

Doanh nghiệp bị tính lãi chậm nộp thuế TNDN khi quá thời hạn nộp thuế theo quy định mà doanh nghiệp vẫn chưa nộp thuế. Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định một số trường hợp đặc biệt không phải tính lãi chậm nộp.

Chia sẻ qua:

Đặt dịch vụ

KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng

Website: www.thanhkhang.vn
Email: ketoanthanhkhang@gmail.com
Fanpage facebook: Kế Toán Thành Khang TKC
Nhóm tư vấn nghiệp vụ qua Zalo TẠI ĐÂY
Nhóm cộng tác viên TKC TẠI ĐÂY

THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!