Năm 2025 mang đến một số thay đổi đáng chú ý về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam, đặc biệt là việc quản lý và tính toán thuế sẽ có những điểm mới cần được cập nhật. Dưới đây là những điều cần biết về cách hộ kinh doanh đóng thuế trong năm 2025:
I. Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Phải Nộp Năm 2025
Hộ kinh doanh cá thể vẫn sẽ phải nộp các loại thuế chính sau, tùy thuộc vào doanh thu và ngành nghề:
1/ Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):
-
Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.
- Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. (Lưu ý: quy định này chưa áp dụng cho năm 2025).
- Công thức tính: Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT × Doanh thu tính thuế GTGT
2/ Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):
Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.
Công thức tính: Thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN × Doanh thu tính thuế TNCN
3/ Lệ phí môn bài (trước đây gọi là Thuế môn bài):
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp lệ phí môn bài.
Mức nộp lệ phí môn bài tùy thuộc vào mức doanh thu:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Hộ kinh doanh thành lập mới được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
4/ Các loại thuế, phí khác (nếu có):
Hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường nếu kinh doanh các mặt hàng thuộc diện chịu thuế theo quy định của các luật chuyên ngành.
II. Phương Pháp Tính Thuế Năm 2025
Năm 2025 tiếp tục áp dụng hai phương pháp tính thuế chính, tuy nhiên có sự thay đổi quan trọng đối với phương pháp khoán:
1/ Phương pháp khoán:
- Đây là phương pháp phổ biến cho hộ kinh doanh nhỏ. Cơ quan thuế ấn định mức doanh thu và mức thuế khoán phải nộp định kỳ.
- Thay đổi quan trọng từ 01/06/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không được áp dụng phương pháp khoán mà phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, từ nay đến hết 31/12/2025, vẫn có thể lựa chọn nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai.
- Lộ trình bỏ thuế khoán: Từ năm 2026, Chính phủ có lộ trình từng bước loại bỏ phương pháp thuế khoán.
2/ Phương pháp kê khai:
- Áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô lớn, doanh thu cao, hoặc bắt buộc phải chuyển sang theo quy định mới (như trường hợp doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên từ 01/06/2025).
- Hộ kinh doanh phải thực hiện ghi chép sổ sách kế toán, xuất hóa đơn, và tự kê khai doanh thu, chi phí để tính số thuế phải nộp.
- Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN trên doanh thu được quy định chi tiết theo từng ngành nghề tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
III. Những Thay Đổi Đáng Chú Ý Khác Năm 2025
Năm 2025 sẽ có nhiều điểm mới tác động đến hộ kinh doanh, bao gồm:
Từ 01/01/2025: Chủ hộ kinh doanh có nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh.
Từ 01/04/2025: Các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online trên sàn.
Từ 01/06/2025:
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế và kê khai thuế định kỳ.
- Hộ kinh doanh có quy mô doanh thu và số lượng lao động đạt mức tối đa theo tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ sẽ phải áp dụng chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai
Từ 01/07/2025:
- Mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân trong các giao dịch thuế đối với cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh. Mã số thuế cũ vẫn được sử dụng đến 30/6/2025.
- Các khoản thanh toán mua bán hàng hóa từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải sử dụng phương thức không dùng tiền mặt.
- Chủ hộ kinh doanh thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.
- Các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (trong và ngoài nước) phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán (ví dụ: kinh doanh tự do trên Facebook, Zalo), phải tự kê khai và nộp thuế.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
