Hộ Kinh Doanh phải kê khai thuế nhưng cách thức kê khai sẽ khác nhau tùy thuộc vào phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh của bạn đang áp dụng. Hiện tại, có hai phương pháp chính cho hộ kinh doanh tại Việt Nam: phương pháp khoán và phương pháp kê khai.
I. Hộ Kinh Doanh Cá Thể Có Phải Kê Khai Thuế?
1. Đối Với Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Khoán: KHÔNG KÊ KHAI ĐỊNH KỲ
Đây là phương pháp phổ biến cho hầu hết các hộ kinh doanh cá thể nhỏ, không đáp ứng điều kiện hoặc không lựa chọn thực hiện chế độ kế toán.
- Bản chất: Cơ quan thuế sẽ ấn định một mức doanh thu và mức thuế cụ thể mà hộ kinh doanh của bạn phải nộp trong một năm. Mức ấn định này dựa trên doanh thu của năm trước, quy mô, ngành nghề, địa bàn kinh doanh, và các yếu tố khác.
- Kê khai ban đầu: Bạn chỉ cần thực hiện việc kê khai doanh thu dự kiến khi mới bắt đầu kinh doanh hoặc khi được chuyển sang phương pháp khoán. Đây là cơ sở để cơ quan thuế ấn định mức thuế ban đầu.
- Thông báo thuế: Sau đó, hàng năm, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo nộp thuế khoán cho bạn, bao gồm số thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài phải nộp theo từng kỳ (thường là quý).
- Nghĩa vụ của bạn: Đơn giản là nộp đủ số tiền thuế đã được ấn định và thông báo đúng thời hạn.
Tóm lại: Nếu bạn là hộ khoán, bạn không cần tự mình kê khai thuế định kỳ theo kiểu lập bảng kê doanh thu, chi phí chi tiết hàng tháng/quý. Cơ quan thuế đã "khoán" hộ bạn rồi.
2. Đối Với Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Kê Khai: BẮT BUỘC KÊ KHAI ĐỊNH KỲ
Phương pháp này áp dụng cho các hộ kinh doanh lớn hơn (ví dụ, doanh thu từ 100 tỷ đồng/năm trở lên đối với một số ngành nghề hoặc tùy theo lựa chọn tự nguyện) và có đủ điều kiện để thực hiện chế độ kế toán.
- Bản chất: Bạn sẽ tự xác định doanh thu và chi phí phát sinh thực tế thông qua việc ghi chép sổ sách kế toán đầy đủ.
- Kê khai định kỳ: Nếu là hộ kê khai, bạn bắt buộc phải kê khai thuế định kỳ (thường là theo tháng hoặc quý, tùy quy mô và quy định). Bạn phải lập các tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN dựa trên số liệu kinh doanh thực tế.
- Nghĩa vụ của bạn: Gửi các tờ khai này đến cơ quan thuế và nộp số tiền thuế đã tính được đúng thời hạn quy định.
Tóm lại: Hộ kê khai có trách nhiệm tự kê khai thuế một cách chi tiết và đầy đủ theo định kỳ, dựa trên hoạt động kinh doanh thực tế.
II. Cách Thức Kê Khai Thuế Như Thế Nào?
Cách thức kê khai sẽ khác nhau tùy thuộc vào phương pháp thuế của bạn.
1. Đối Với Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Khoán:
Cách thức kê khai chủ yếu là ở giai đoạn ban đầu và việc theo dõi các thông báo:
Bước 1: Kê khai doanh thu ban đầu (nếu mới thành lập/chuyển đổi):
- Khi mới ra kinh doanh hoặc được chuyển sang phương pháp khoán, bạn sẽ nộp Tờ khai thuế khoán (Mẫu 01/CNKD) cho cơ quan thuế. Trên tờ khai này, bạn sẽ kê khai thông tin về ngành nghề, địa bàn, và doanh thu dự kiến của mình.
- Thời hạn: Thường là trong 10 ngày làm việc kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc trong thời gian quy định khi cơ quan thuế yêu cầu rà soát.
Bước 2: Nhận Thông báo thuế:
- Cơ quan thuế sẽ xem xét tờ khai của bạn, kết hợp với dữ liệu ngành nghề, địa bàn và các thông tin khác để ấn định mức doanh thu và mức thuế khoán.
- Bạn sẽ nhận được Thông báo nộp thuế khoán cho cả năm (thường vào cuối năm trước cho năm sau hoặc đầu năm tài chính). Thông báo này sẽ ghi rõ số tiền thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài và lịch nộp theo từng quý.
Bước 3: Nộp thuế theo thông báo:
- Dựa vào thông báo thuế, bạn thực hiện nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo đúng kỳ hạn đã được ấn định. Bạn có thể nộp qua ngân hàng, cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, hoặc tại kho bạc nhà nước.
Lưu ý:
- Hộ khoán có trách nhiệm lưu giữ hóa đơn, chứng từ mua vào để chứng minh nguồn gốc hàng hóa và phục vụ việc giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Khi khách hàng yêu cầu hóa đơn, bạn cần liên hệ cơ quan thuế để được cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh giao dịch.
2. Đối Với Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Kê Khai:
Cách thức kê khai yêu cầu sự chuẩn bị và thực hiện định kỳ:
Bước 1: Tổ chức sổ sách kế toán:
- Bạn phải thiết lập và duy trì hệ thống sổ sách kế toán theo quy định (Sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết mua hàng...).
- Tất cả các giao dịch mua bán, thu chi đều phải được ghi chép đầy đủ, có hóa đơn, chứng từ hợp lệ đi kèm.
Bước 2: Lập tờ khai thuế định kỳ:
Dựa trên dữ liệu từ sổ sách kế toán, bạn lập các tờ khai thuế GTGT và TNCN.
- Tờ khai thuế GTGT: Thường là Mẫu 01/GTGT.
- Tờ khai thuế TNCN: Thường là Mẫu 02/TNCN (hoặc Mẫu 01/CNKD nếu là hộ kê khai trực tiếp trên doanh thu).
Kỳ tính thuế: Thường là theo quý (chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau) hoặc theo tháng (chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp).
Bước 3: Nộp tờ khai thuế:
- Tờ khai thuế được nộp bằng hình thức điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn). Bạn cần có tài khoản và chữ ký số điện tử để thực hiện việc này.
Bước 4: Nộp tiền thuế:
- Sau khi nộp tờ khai, bạn thực hiện nộp số tiền thuế đã tính được vào ngân sách nhà nước. Có thể nộp online qua cổng dịch vụ công, qua ngân hàng điện tử hoặc tại kho bạc nhà nước.
Lưu ý quan trọng:
- Hộ kê khai bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của mình.
- Cần lưu trữ đầy đủ các hóa đơn điện tử và chứng từ liên quan để phục vụ việc kiểm tra của cơ quan thuế.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
