Danh Mục Dịch Vụ

Quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ và trách nhiệm của công dân khi ký hợp đồng lao động tại các doanh nghiệp. Không ít cá nhân, doanh nghiệp gặp khó khăn khi quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân. Đối tượng nào cần quyết toán thuế TNCN? Điều kiện để được hoàn thuế TNCN là gì? Dịch vụ quyết toán và hoàn thuế TNCN của kế toán Thành Khang sẽ giúp các bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này trong bài viết dưới đây.

I. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì? Cách tính như thế nào?

Thuế TNCN là khoản tiền được trích từ tiền lương của người lao động để nộp vào ngân sách nhà nước. Mỗi mức thu nhập khác nhau sẽ có cách tính thuế và số tiền nộp thuế khác nhau. Công thức tính thuế TNCN như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

2. Đối tượng phải nộp thuế TNCN

Đối tượng trực tiếp của thuế TNCN là những công dân Việt Nam có thu nhập cao, tính cả những công dân Việt Nam công tác trong nước hoặc nước ngoài và những công dân nước ngoài định cư không thời hạn và có thu nhập tại Việt Nam.

3. Đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Có 2 nhóm đối tượng cần quyết toán thuế TNCN là: Cá nhân có thu nhập tiền lương tiền công và tổ chức trả thu nhập tiền lương, như sau:

Đối với cá nhân có thu nhập tiền lương và tiền công

Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải có trách nhiệm là khai báo quyết toán thuế và phải cung cấp thêm số thuế cần nộp hoặc số thuế phải nộp hoặc bù trừ thuế vào việc khai báo tiếp theo. Với cá nhân là người nước ngoài khi kết thúc làm việc cần quyết toán thuế TNCN trước khi xuất cảnh, trừ các trường hợp sau không phải quyết toán thuế TNCN:

Nếu như những cá nhân nào có số thuế tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp mà không có những yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
Cá nhân đã ký hợp đồng lao động 3 tháng và có thu nhập tiền lương, tiền công tại công ty hay đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai không quá 10 triệu khi tính bình quân trong tháng.
Cá nhân đã mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện) bảo hiểm không bắt buộc mà người lao động hoặc doanh nghiệp đã khấu trừ thuế TNCN vào bảo hiểm tỉ lệ 10% trên khoản tiền thuế bảo hiểm tương ứng.

Đối với tổ chức trả thu nhập từ tiền lương

Nếu như tổ chức không có phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế cần phải có trách nhiệm khai và quyết toán thuế TNCN được ủy quyền.
Nếu như tổ chức không có phát sinh trả thu nhập tiền lương tiền công trong năm trước thì tổ chức đó không cần quyết toán thuế TNCN.
Để đảm đảm nghĩa vụ công dân cũng như quyền lợi thực hiện nộp thuế TNCN của mỗi người, thì các đối tượng nằm trong quyết toán thuế TNCN cần hiểu rõ các khoản thu nhập phải chịu nộp thuế và các khoản được miễn thuế.

II. Hoàn thuế thu nhập cá nhân

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Căn cứ vào luật thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được hiểu là việc một cá nhân sẽ được Nhà nước hoàn trả lại một phần tiền thuế đã nộp trước đó, nếu cá nhân thuộc một trong những điều kiện đã được quy định của pháp luật.

2. Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào Điều 26 và 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, quy định về điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng với những cá nhân đã tiến hành đăng ký thuế và được cung cấp mã số thuế, tính đến thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế (thời điểm đề nghị hoàn thuế).
Đối với những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho doanh nghiệp thực hiện thì việc hoàn thuế đó sẽ được tiến hành thông qua doanh nghiệp
Đối với cá nhân đã khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hai trường hợp: hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế

Trong trường hợp cá nhân muốn hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế sẽ không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn theo quy định.

Như vậy, có thể hiểu đơn giản điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

Cá nhân đã nộp số tiền thuế lớn hơn số thuế phải nộp sau khi được quyết toán.
Phải đăng ký thuế và có mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Có tờ khai, đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân.

3. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào khoản 1 Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế bắt buộc bao gồm:

Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước ( theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC).
Bản chụp các chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN. Trong trường hợp này, người đại diện hợp pháp của tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân phải ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.
Giấy ủy quyền quyết toán thuế của người yêu cầu hoàn thuế (theo mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN).

III. Dịch vụ quyết toán và hoàn thuế TNCN của kế toán Thành Khang

Để quyết toán thuế thu nhập cá nhân được chính xác thì không phải ai cũng biết rõ các quy định về cách tính thuế thu nhập cá nhân. Việc lựa chọn dịch vụ quyết toán và hoàn thuế TNCN được nhiều doanh nghiệp và cá nhân lựa chọn, với chuyên môn, kinh nghiệm và kiến thức hiện có thì chúng tôi có thể trao đổi và trả lời cán bộ thanh tra thuế. Không những thế, đến với dịch vụ quyết toán và hoàn thuế TNCN của kế toán Thành Khang bạn sẽ được làm việc với đội ngũ chuyên viên kế toán chuyên nghiệp, uy tín giúp bạn tiết kiệm chi phí và hoàn thành công việc nhanh chóng. Ngoài ra bạn còn được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu đáp ứng đủ các điều kiện.

Ngoài dịch vụ quyết toán và hoàn thuế TNCN, chúng tôi còn cung cấp các giải pháp khác về dịch vụ kế toán, thuế như: Dịch vụ kế toán và thuế; Dịch vụ kế toán trọn gói; Dịch vụ báo cáo tài chính; Dịch vụ báo cáo thuế. Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng nhé.

Chia sẻ qua:

Đặt dịch vụ

KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng

Website: www.thanhkhang.vn
Email: ketoanthanhkhang@gmail.com
Fanpage facebook: Kế Toán Thành Khang TKC
Nhóm tư vấn nghiệp vụ qua Zalo TẠI ĐÂY
Nhóm cộng tác viên TKC TẠI ĐÂY

THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!