Việc nắm rõ và tuân thủ các quy định về thuế là nền tảng quan trọng giúp hộ kinh doanh cá thể hoạt động hiệu quả và đúng pháp luật. Dưới đây là những loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể cần đóng.
1/ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ LÀ GÌ?
Hộ kinh doanh cá thể được xác định là cá nhân hoặc nhóm người gồm các công dân Việt Nam đủ 18 tuổi và có đầy đủ năng lực hành vi dân sự, hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được phép đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, với số lao động dưới 10 người và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với các hoạt động kinh doanh.
2/ LỆ PHÍ MÔN BÀI (THUẾ MÔN BÀI)
Đây là khoản phí cố định hàng năm mà bạn phải đóng cho Nhà nước, không phụ thuộc vào lợi nhuận kinh doanh. Mức đóng được xác định dựa trên tổng doanh thu của năm liền kề trước đó.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 đồng/năm.
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài:
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
- Hộ kinh doanh mới thành lập (được miễn trong năm đầu tiên).
- Hộ kinh doanh chuyển đổi từ doanh nghiệp (được miễn trong 3 năm đầu, áp dụng theo điều kiện cụ thể).
3/ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)
Đây là hai loại thuế chính, được tính dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Số thuế phải nộp được tính theo công thức:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTG
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ thuế suất sẽ phụ thuộc vào từng ngành nghề:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: Thuế GTGT 1%, Thuế TNCN 0,5%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 5%, Thuế TNCN 2%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 3%, Thuế TNCN 1,5%
- Hoạt động kinh doanh khác: Thuế GTGT 2%, Thuế TNCN 1%
Miễn thuế GTGT và TNCN
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN.
- Theo quy định mới, từ ngày 01/01/2026, mức doanh thu này sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm.
4/ CÁC PHƯƠNG PHÁP NỘP THUẾ CỦA HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
Hiện tại, hộ kinh doanh có thể áp dụng một trong hai phương pháp nộp thuế chính:
- Phương pháp kê khai: Hộ kinh doanh tự kê khai doanh thu, chi phí phát sinh hàng tháng hoặc quý và tự tính số thuế phải nộp.
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho những hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán. Cơ quan thuế sẽ xác định một mức doanh thu và số thuế cố định để hộ kinh doanh nộp theo quý hoặc năm. Phương pháp này sẽ bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026 và thay thế bằng phương pháp kê khai.
5/ NHỮNG LỜI KHUYÊN CHO HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
a. Chuẩn Bị cho Phương Pháp Kê Khai
Nếu bạn đang kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh, hãy chủ động chuẩn bị cho những thay đổi sắp tới.
- Thiết lập sổ sách đơn giản: Dù không phải làm kế toán phức tạp, bạn vẫn cần ghi chép doanh thu, chi phí, và theo dõi các giao dịch hàng ngày.
- Lưu giữ hóa đơn, chứng từ: Đây là bằng chứng quan trọng để xác định doanh thu và các chi phí hợp lý khi kê khai thuế.
- Tìm hiểu về hóa đơn điện tử: Việc chuyển đổi sang hóa đơn điện tử là bắt buộc và sẽ giúp bạn dễ dàng quản lý doanh thu hơn.
b. Tăng Mức Doanh Thu Miễn Thuế
Một tin vui cho các hộ kinh doanh nhỏ là theo lộ trình, mức doanh thu tối đa để được miễn thuế GTGT và TNCN sẽ tăng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm từ ngày 01/01/2026. Đây là một chính sách hỗ trợ thiết thực, giúp các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ giảm gánh nặng tài chính, đặc biệt là trong giai đoạn đầu khởi nghiệp.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
