Từ ngày 01/7/2025, nhiều chính sách thuế mới và thay đổi quan trọng sẽ chính thức có hiệu lực, ảnh hưởng trực tiếp đến hộ kinh doanh cá thể và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Những thay đổi này không chỉ liên quan đến cách nộp thuế, mà còn mở rộng sang các nghĩa vụ như bảo hiểm xã hội, sử dụng hóa đơn điện tử, và quản lý qua sàn thương mại điện tử.
Việc nắm rõ những thay đổi này sẽ giúp hộ kinh doanh tránh bị xử phạt, chuẩn bị kịp thời về hồ sơ, kê khai, cũng như chủ động thích ứng với hệ thống thuế hiện đại hơn. Dưới đây là các điểm nổi bật:
1. Sử dụng Số Định Danh Cá Nhân thay cho Mã số thuế
-
Bắt đầu từ ngày 01/7/2025, các cá nhân, hộ kinh doanh sẽ sử dụng số định danh cá nhân (SDDCN) để thay thế cho mã số thuế trong tất cả các giao dịch liên quan đến thuế.
- SDDCN là số căn cước công dân (CCCD) được cấp theo Luật Căn cước công dân. Hệ thống thuế sẽ đồng bộ thông tin giữa dữ liệu thuế và cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
- Mã số thuế cá nhân hiện tại vẫn được dùng đến hết ngày 30/6/2025 và sau đó sẽ chuyển đổi sang SDDCN một cách tự động.
2. Chủ hộ kinh doanh bắt buộc tham gia Bảo hiểm xã hội
Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024, có hiệu lực từ 01/7/2025:
- Chủ hộ kinh doanh cá thể, cá nhân đăng ký kinh doanh thuộc diện bắt buộc tham gia BHXH bắt buộc nếu hoạt động thường xuyên và có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Các khoản phải đóng bao gồm:
- 22% mức đóng cho quỹ hưu trí và tử tuất.
- 3% cho quỹ ốm đau và thai sản.
=> Tổng cộng: 25% mức thu nhập tháng do Nhà nước quy định (tối thiểu là mức lương cơ sở).
- Mức đóng dự kiến: khoảng 585.000 đồng/tháng (dựa trên mức lương tối thiểu 2.340.000 đồng).
3. Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay hộ kinh doanh
Theo quy định mới:
- Các sàn thương mại điện tử có tích hợp thanh toán (Shopee, Lazada, Tiki…) phải thu, khai và nộp thuế thay cho các hộ, cá nhân kinh doanh hoạt động trên sàn.
- Áp dụng với thuế GTGT và thuế TNCN.
- Các cá nhân bán hàng trên Facebook, Zalo, TikTok Shop (nếu không có tích hợp thanh toán) vẫn phải tự khai báo và nộp thuế định kỳ.
4. Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
- Từ 01/6/2025: Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên trong các lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, dịch vụ… sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế qua máy tính tiền.
- Từ 01/7/2025: Tất cả hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử, kể cả không kinh doanh thường xuyên.
- Cơ quan thuế sẽ kết nối trực tiếp với phần mềm xuất hóa đơn, dữ liệu được cập nhật theo thời gian thực.
5. Thay đổi căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh
Theo Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC), cơ sở xác định thuế khoán của hộ kinh doanh bổ sung thêm nội dung phản hồi từ các tổ chức, cá nhân liên quan (lấy ý kiến phản hồi từ người dân, hộ khoán, Hội đồng nhân dân và Mặt trận Tổ quốc) từ 1/7/2025 và thực hiện công khai 2 đợt mỗi năm để đảm bảo minh bạch.
Từ ngày 01/7/2025 trở đi, môi trường pháp lý và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sẽ thay đổi mạnh mẽ theo hướng số hóa – minh bạch – bắt buộc. Để thích ứng, hộ kinh doanh cần:
✅ Đảm bảo thông tin CCCD chính xác, đầy đủ trong hệ thống thuế.
✅ Đăng ký hóa đơn điện tử, ký số và phần mềm bán hàng nếu doanh thu ≥ 100 triệu đồng/năm.
✅ Tìm hiểu, chuẩn bị hồ sơ để đăng ký tham gia BHXH bắt buộc đúng hạn.
✅ Theo dõi thông tin từ Chi cục Thuế và sẵn sàng đối chiếu nếu mức khoán không hợp lý.
✅ Nếu kinh doanh online, kiểm tra việc khấu trừ thuế qua sàn TMĐT.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
