Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế là câu hỏi thường gặp của các doanh nghiệp để thực hiện công việc kinh doanh hiệu quả và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Đối tượng quyết toán thuế gồm những ai và thời hạn doanh nghiệp quyết toán thuế như thế nào? Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, hãy cùng kế toán Thành Khang tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Đối tượng quyết toán thuế?
Các đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật quản lý thuế 2019 bao gồm:
- Cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế mà mình được nhận từ tiền lương, tiền công. Cá nhân bao gồm cá nhân là người Việt Nam và cá nhân là người nước ngoài có cư trú tại Việt Nam.
- Tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thực hiện quyết toán cho phần thu nhập là tiền lương, tiền công của người lao động mà doanh nghiệp đã chi trả. Nếu tổ chức chi trả thu nhập bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản thì phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế và các chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản.
- Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả tiền thực hiện quyết toán thay cho mình trong trường hợp đủ điều kiện theo quy định:
- Cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức, doanh nghiệp và đang làm việc cho tổ chức, doanh nghiệp đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Nếu doanh nghiệp thực hiện việc tổ chức lại doanh nghiệp, cá nhân được chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới hình thành và cá nhân không phát sinh nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nơi khác thì được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức mới.
- Cá nhân được điều chuyển giữa các tổ chức cùng một hệ thống như tập đoàn, tổng công ty, công ty mẹ – con, trụ sở chính – chi nhánh thì được quyền ủy quyền quyết toán thuế tại tổ chức mới.
2. Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế?
Các cá nhân thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công khi:
- Cá nhân cư trú có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm;
- Cá nhân nộp thừa số thuế và có nhu cầu được hoàn, bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
- Cá nhân cư trú có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công được giảm thuế thuộc trường hợp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định;
- Cá nhân là người nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động tại Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế trước khi xuất cảnh về nước.
Vậy, tổ chức, doanh nghiệp khi nào quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập cá nhân không phụ thuộc vào việc có phát sinh khấu trừ hay không phát sinh khấu trừ thuế và theo ủy quyền của các cá nhân có thu nhập từ nguồn lương của tổ chức, doanh nghiệp.
Tổ chức, doanh nghiệp không được thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp tổ chức, doanh nghiệp không phát sinh chi trả tiền lương, tiền công hoặc tổ chức, doanh nghiệp có phát sinh chi trả tiền lương, tiền công nhưng không phát sinh khấu trừ thuế.
Lưu ý: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quyết toán các khoản thuế của cá nhân trong một năm tài chính nhưng cá nhân, tổ chức có thể quyết toán chậm nhất là ngày 31/3 của năm sau. Nếu ngày 31/3 vào ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày đó.
3. Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế
- Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Phải tính một số khoản chi phí được trừ không tính thuế, căn cứ Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC) và Thông tư 96/2015/TT-BTC.
- Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định Điều 8, Thông tư 78/2014/TT-BTC và Điều 6, Thông tư 96/2015/TT-BTC.
- Thuế suất thuế TNDN được áp dụng ở mức 20% cho các doanh nghiệp (Điều 11, Thông tư 78/2014/TT-BTC), trừ một số doanh nghiệp được hưởng thuế suất ưu đãi (Điều 19, Thông tư 78/2014/TT-BTC) và một số doanh nghiệp đặc thù (tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, các tài nguyên quý hiếm).
- Riêng năm 2020, Nghị quyết 116/2020/QH14 và Nghị định 116/2020/NĐ-CP quy định: Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của năm 2020 đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng.
4. Dịch vụ quyết toán thuế trọn gói của kế toán Thành Khang
Dịch vụ quyết toán thuế trọn gói của kế toán Thành Khang được xây dựng theo lộ trình bài bản, đạt tiêu chuẩn. Doanh nghiệp chỉ cần cung cấp đầy đủ các hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán, các thông tin về chế độ kế toán; hình thức kế toán áp dụng và các phương pháp khấu hao tài sản cố định, kế toán Thành Khang sẽ giúp bạn thực hiện các công việc:
- Tiến hành rà soát và đối chiếu các tờ khai thuế; điều chỉnh những sai lệch chưa phù hợp so với thực tế phát sinh.
- Sắp xếp và phân loại các chứng từ; hoàn thiện đầy đủ trước khi lên sổ sách kế toán và báo cáo tài chính.
- Thiết lập bảng phân bổ công cụ dụng cụ; bảng chi phí trả trước và chi phí chờ kết chuyển; chi phí lương và bảo hiểm…
- Tính và lập bảng khấu hao tài sản cố định; hạch toán nghiệp vụ phát sinh trên phần mềm kế toán chuyên nghiệp.
- Dịch vụ quyết toán thuế sẽ thay doanh nghiệp tổng hợp dữ liệu; các thông tin để hoàn thiện sổ sách kế toán.
- Tiến hành kết chuyển số liệu lập báo cáo tài chính cuối năm và lên hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- In báo cáo và sổ sách để bàn giao cho doanh nghiệp; tư vấn thêm về các giải pháp tài chính kế toán hiệu quả, xử lý tồn đọng trong hệ thống kế toán.
- Đại diện doanh nghiệp tiếp đoàn thanh tra quyết toán thuế; giải trình các hồ sơ kế toán hoàn chỉnh cho doanh nghiệp.
Bài viết trên kế toán Thành Khang đã chia sẻ với các bạn các thông tin cần thiết về quyết toán thuế, hi vọng đây sẽ là những thông tin hữu ích cho doanh nghiệp của bạn. Nếu cần tư vấn về dịch vụ quyết toán thuế trọn gói thì hãy liên hệ ngay đến hotline của chúng tôi 0909 751 711. Chúng tôi cam kết hoàn thành công việc đúng tiến độ; đúng quy định của pháp luật, đặc biệt luôn bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp cho doanh nghiệp.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
