Các quy định về hóa đơn đối với hộ kinh doanh trong năm 2025 có nhiều điểm mới và quan trọng, đặc biệt là việc thúc đẩy mạnh mẽ việc sử dụng hóa đơn điện tử. Mặc dù Luật Thuế GTGT (sửa đổi) đã có hiệu lực từ 01/01/2025, nhưng các Nghị định và Thông tư hướng dẫn chi tiết, đặc biệt là Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC đã mang lại những thay đổi cụ thể hơn cho hộ kinh doanh, nhiều quy định trong số đó có hiệu lực từ 01/6/2025 và 01/7/2025.
Năm 2025 đánh dấu một bước chuyển mình mạnh mẽ trong công tác quản lý hóa đơn, chứng từ đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam. Trọng tâm của các quy định mới là việc số hóa toàn diện và tăng cường minh bạch thông tin, đặc biệt là thông qua việc áp dụng hóa đơn điện tử.
I. Hóa Đơn Điện Tử Trở Thành Quy Định Bắt Buộc Rộng Rãi Hơn
Xu hướng chính trong năm 2025 là việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) cho nhiều đối tượng hộ kinh doanh hơn.
1/ Hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng HĐĐT từ máy tính tiền:
-
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/6/2025), các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên và thuộc một số ngành nghề, lĩnh vực nhất định (như trung tâm thương mại, siêu thị, cửa hàng bán lẻ (trừ ô tô, xe máy), nhà hàng, quán ăn, khách sạn, dịch vụ vận tải, giải trí, chiếu phim...) phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
- Quy định này nhằm mục đích quản lý chặt chẽ hơn doanh thu thực tế phát sinh tại điểm bán hàng, đảm bảo tính tức thời và minh bạch của dữ liệu.
2/ Hộ kinh doanh thuộc diện rủi ro cao phải chuyển sang HĐĐT có mã:
-
Thông tư 32/2025/TT-BTC (cũng có hiệu lực từ 01/6/2025) quy định các hộ kinh doanh đang sử dụng HĐĐT không có mã nhưng thuộc diện rủi ro cao về thuế theo đánh giá của cơ quan thuế thì phải chuyển sang áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế.
- Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo và hộ kinh doanh có thời hạn nhất định (thường là 10 ngày làm việc) để thực hiện chuyển đổi.
3/ Tăng cường kiểm soát hóa đơn cấp từng lần phát sinh:
-
Nghị định 70/2025/NĐ-CP cũng bổ sung quy định về việc điều chỉnh hoặc thay thế đối với hóa đơn cấp từng lần phát sinh, giúp quản lý chặt chẽ hơn các giao dịch không thường xuyên của hộ khoán.
II. Các Thay Đổi Quan Trọng Khác Tác Động Đến Hóa Đơn và Quản Lý Thuế Từ 01/7/2025
Tuy không phải là quy định trực tiếp về HĐĐT, nhưng các điểm mới này sẽ ảnh hưởng lớn đến việc quản lý thông tin và nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, từ đó liên quan mật thiết đến hóa đơn.
1/ Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân:
-
Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, kể từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân (được in trên căn cước công dân) sẽ chính thức thay thế mã số thuế cá nhân trong các giao dịch thuế, bao gồm cả các thông tin trên hóa đơn điện tử.
- Điều này giúp đồng bộ hóa dữ liệu dân cư và thuế, tạo thuận lợi cho việc quản lý thuế tự động, minh bạch và hiệu quả hơn. Hộ kinh doanh cần cập nhật thông tin này trong các giao dịch và phần mềm HĐĐT của mình.
2/ Sàn Thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán phải kê khai và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh:
-
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025, các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán (trong và ngoài nước) như Shopee, Lazada, Tiki... có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho các hộ và cá nhân kinh doanh có hoạt động phát sinh trên sàn.
- Quy định này giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn các hoạt động kinh doanh trực tuyến, đảm bảo công bằng thuế giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh online. Hộ kinh doanh online cần nắm rõ điều này để phối hợp với các sàn TMĐT.
3/ Yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đối với bên mua khấu trừ GTGT):
-
Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT quy định rằng từ 01/7/2025, đối với hóa đơn mua hàng từ 5 triệu đồng trở lên, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp/tổ chức mua hàng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Mặc dù quy định này chủ yếu ảnh hưởng đến doanh nghiệp (bên mua), nhưng các hộ kinh doanh khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho các tổ chức/doanh nghiệp cũng cần lưu ý để đảm bảo hóa đơn của mình hợp lệ cho phía bên mua.
III. Tác Động và Chuẩn Bị Của Hộ Kinh Doanh
Các quy định mới về hóa đơn năm 2025 cho thấy xu hướng quản lý thuế ngày càng hiện đại, chặt chẽ và minh bạch. Đối với hộ kinh doanh:
- Tăng cường tuân thủ HĐĐT: Việc sử dụng HĐĐT không còn là khuyến khích mà là bắt buộc với nhiều đối tượng. Hộ kinh doanh cần chủ động trang bị phần mềm HĐĐT, đảm bảo kết nối dữ liệu với cơ quan thuế nếu thuộc diện bắt buộc
- Minh bạch doanh thu: Các kênh thông tin và thanh toán điện tử sẽ giúp cơ quan thuế nắm bắt doanh thu chính xác hơn. Hộ kinh doanh cần ghi nhận và kê khai trung thực doanh thu phát sinh.
- Cập nhật thông tin định danh: Việc chuyển đổi mã số thuế sang số định danh cá nhân yêu cầu HKD cần cập nhật thông tin này trong các hồ sơ, giao dịch và hệ thống hóa đơn.
- Phối hợp với sàn TMĐT: Hộ kinh doanh online cần chủ động nắm rõ quy định về nộp thuế thay của sàn TMĐT để đảm bảo nghĩa vụ thuế.
Để tránh những rủi ro về thuế và phạt hành chính, các hộ kinh doanh cần chủ động tìm hiểu kỹ các Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Thông tư 32/2025/TT-BTC, Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 181/2025/NĐ-CP cũng như các văn bản hướng dẫn chi tiết từ Tổng cục Thuế và Cục Thuế địa phương. Việc tuân thủ tốt các quy định mới sẽ là chìa khóa để hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả và bền vững trong môi trường kinh doanh hiện đại.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
