Hoạt động kinh doanh hộ gia đình ngày càng phổ biến, nhưng không phải ai cũng nắm rõ các quy định về kế toán. Việc quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật về thuế là yếu tố cốt lõi giúp hộ kinh doanh phát triển bền vững. Dưới đây là những điều quan trọng bạn cần biết về kế toán hộ kinh doanh.
HỘ KINH DOANH LÀ GÌ?
Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.
Một số đặc điểm nổi bật của hộ kinh doanh cá thể:
- Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân.
- Cá nhân hoặc hộ gia đình đều có thể đăng ký thành lập hộ kinh doanh.
- Cá nhân hoặc hộ gia đình chỉ được thành lập một hộ kinh doanh duy nhất. Cá nhân vẫn có quyền mua cổ phần, góp vốn trong doanh nghiệp với tư cách cá nhân.
- Cá nhân góp vốn hoặc tự thành lập hộ kinh doanh không được đồng thời là chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh của công ty hợp danh trừ trường hợp được sự nhất trí của các thành viên hợp danh còn lại.
KẾ TOÁN HỘ KINH DOANH VÀ NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT
Để hoạt động hợp pháp, hộ kinh doanh cần tuân thủ các văn bản pháp luật hiện hành, đặc biệt là Thông tư 88/2021/TT-BTC. Thông tư này quy định rõ về việc hộ kinh doanh phải tổ chức ghi chép kế toán, sử dụng chứng từ và mở sổ sách.
Bên cạnh đó, bạn cần nắm vững Luật Quản lý thuế để hiểu về các thủ tục đăng ký, kê khai và nộp thuế đúng hạn, tránh các rủi ro pháp lý.
1/ Phân biệt các hình thức nộp thuế
Hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo một trong các phương pháp sau:
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế khoán cố định hàng quý. Hộ kinh doanh không cần làm sổ sách phức tạp, chỉ cần nộp thuế theo thông báo.
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm. Đây là hình thức bắt buộc phải làm kế toán đầy đủ. Bạn cần kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo quý
- Phương pháp theo từng lần phát sinh: Dành cho hộ kinh doanh không thường xuyên, chỉ có doanh thu phát sinh theo từng lần.
2/ Các loại thuế phải đóng khi kinh doanh hộ gia đình
2.1/ Lệ phí môn bài
Đây là khoản phí bắt buộc hàng năm, dựa trên mức doanh thu bình quân năm trước của hộ kinh doanh. Lệ phí này được chia thành các bậc khác nhau
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài.
2.2/ Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Hai loại thuế này được tính dựa trên doanh thu thực tế của hộ kinh doanh. Theo quy định, nếu doanh thu của hộ kinh doanh đạt trên 100 triệu đồng/năm thì mới phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Công thức tính thuế:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN
Tỷ lệ % thuế: Tỷ lệ này được quy định cụ thể cho từng ngành nghề kinh doanh, ví dụ:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ): Tỷ lệ thuế GTGT là 1% và tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế GTGT là 5% và tỷ lệ thuế TNCN là 2% trên doanh thu.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: Tỷ lệ thuế GTGT là 3% và tỷ lệ thuế TNCN là 1,5% trên doanh thu.
- Hoạt động kinh doanh khác: Tỷ lệ thuế GTGT là 2% và tỷ lệ thuế TNCN là 1% trên doanh thu.
2.3/ Các loại thuế khác (nếu có)
Ngoài các loại thuế chính trên, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm một số loại thuế khác như:
- Thuế bảo vệ môi trường: Áp dụng cho các sản phẩm, hàng hóa gây ô nhiễm môi trường.
- Thuế tài nguyên: Áp dụng cho các hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
