Hoàn thuế thu nhập cá nhân là thủ tục mà cơ quan thuế thực hiện hoàn trả lại phần tiền thuế nộp thừa của cá nhân nộp thuế (trong năm quyết toán), nếu cá nhân đó đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật. Vậy điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân và thủ tục để được hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Kế toán Thành Khang sẽ chia sẻ chi tiết trong bài viết dưới đây.
I. Tại sao lại được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định của pháp luật thì hoàn thuế là hành vi của cơ quan có thẩm quyền thu thuế trả lại số tiền thuế đã thu của doanh nghiệp hoặc cá nhân trước đó do khoản thuế này bị thu sai hoặc quá mức thuế cần thu so với quy định của pháp luật hiện hành về thuế.
Theo quy định tại luật thu nhập thuế 2007 sửa đổi bổ sung năm 2012 thì các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định như đã nêu ở trên. Việc hoàn thuế này nhằm đảm bảo quyền lợi của các doanh nghiệp, cá nhân khi làm việc tại Việt Nam. Đồng thời, khẳng định tính minh bạch, chính xác của những biện pháp thu thuế của nhà nước.
Như vậy, cá nhân được hoàn thuế là vì đã nộp thuế lớn hơn số thuế phải nộp và trong trường hợp cá nhân nộp thuế nhưng có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế.
II. Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC), quy định rõ điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Điều 53. Hoàn thuế thu nhập cá nhân
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa thì được hoàn thuế, hoặc bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.
1. Hoàn thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế.
Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân mà có số thuế nộp thừa, nếu đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC .
- Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.
2. Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
Nếu có số thuế nộp thừa thì cá nhân không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [47] - “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” hoặc chỉ tiêu [49] - “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế.”
Như vậy, để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân phải có đủ các điều kiện sau:
- Có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế;
- Có tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp hoặc cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Có đề nghị hoàn thuế. Cơ quan thuế không chủ động hoàn cho người nộp thuế; trường hợp không đề nghị hoàn thuế thì được bù trừ vào kỳ sau.
III. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Trường hợp 1: Cá nhân ủy quyền cho nơi trả thu nhập
- Bước 1: Ủy quyền hoàn thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Bước 2: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chuẩn bị hồ sơ.
- Bước 3: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế.
- Bước 4: Tiếp nhận và giải quyết.
Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp hoàn thuế
Thời điểm yêu cầu hoàn thuế: Mặc dù pháp luật thuế thu nhập cá nhân không có quy định nhưng căn cứ vào trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân thì thời điểm yêu cầu hoàn thuế là khi quyết toán thuế.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế nếu có số thuế nộp thừa thì cá nhân không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” hoặc chỉ tiêu [49] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau” tại tờ khai quyết toán thuế theo Mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế.
Sau khi nộp hồ sơ quyết toán thuế thì cơ quan thuế sẽ tiếp nhận yêu cầu hoàn thuế và thực hiện hoàn trả cho người nộp thuế.
III. Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân của kế toán Thành Khang
Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân chuyên nghiệp của kế toán Thành Khang sẽ tư vấn, hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các hồ sơ, thông tin cần thiết theo quy định và thay mặt khách hàng thực hiện toàn bộ các thủ tục, lập hồ sơ xin hoàn thuế, nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế, giải trình hồ sơ hoàn thuế theo quy định. Nội dung công việc trong gói dịch vụ của chúng tôi bao gồm:
- Tư vấn các vấn đề liên quan đến hoàn thuế.
- Hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các hồ sơ, thông tin liên quan đến hoàn thuế.
- Thu thập thông tin, tài liệu liên quan đến hoàn thuế.
- Kiểm tra thông tin hoàn thuế.
- Soạn thảo hồ sơ, biểu mẫu liên quan đến hoàn thuế.
- Lập và in các loại hồ sơ liên quan đến xin hoàn thuế.
- Theo dõi tiến trình hoàn thuế và giải quyết các vấn đề phát sinh.
Nếu bạn đang có thắc mắc về vấn đề hoàn thuế TNCN hoặc bất cứ các vấn đề nào khác liên quan đến kế toán, thuế, bảo hiểm... hãy liên hệ ngay với chúng tôi 0909 751 711 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
