Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và chứng từ là bước quan trọng nhất để làm báo cáo thuế hộ kinh doanh một cách chính xác và hợp pháp. Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế mà hồ sơ, chứng từ cần chuẩn bị cũng sẽ khác nhau. Dưới đây là những hướng dẫn chi tiết về các loại chứng từ và hồ sơ cần thiết cho cả hai phương pháp tính thuế chính hiện nay.
1/ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ KHOÁN
Đây là phương pháp phổ biến nhất cho các hộ kinh doanh cá thể nhỏ lẻ. Theo phương pháp này, cơ quan thuế sẽ xác định một mức doanh thu và mức thuế khoán cố định hàng năm để hộ kinh doanh nộp. Tuy nhiên, không phải vì thế mà bạn không cần lưu trữ chứng từ.
Các chứng từ cần có:
- Hóa đơn bán lẻ: Dù không cần xuất hóa đơn VAT, bạn nên giữ lại các hóa đơn bán hàng cho khách lẻ hoặc các giấy tờ chứng minh doanh thu để đối chiếu khi cần thiết.
- Hóa đơn đầu vào: Bạn nên lưu giữ các hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, nguyên vật liệu để phục vụ cho việc quản lý chi phí. Các chứng từ này cũng có thể dùng để đối chiếu khi có thay đổi về doanh thu.
- Biên lai nộp thuế: Đây là chứng từ quan trọng nhất. Bạn cần lưu giữ đầy đủ biên lai nộp thuế môn bài và các biên lai nộp thuế khoán hàng quý.
- Hồ sơ đăng ký kinh doanh: Bao gồm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và các giấy tờ liên quan.
Lưu ý: Mặc dù không cần làm báo cáo thuế định kỳ, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế ban đầu và các tờ khai thay đổi thông tin (nếu có).
2/ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ THEO KÊ KHAI
Phương pháp này áp dụng cho các hộ kinh doanh lớn (có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm hoặc số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân trên 10 người), hoặc những hộ kinh doanh tự nguyện nộp thuế theo phương pháp này. Việc kê khai thuế theo phương pháp này đòi hỏi sự chi tiết và hệ thống hơn.
a. Các loại chứng từ cần chuẩn bị:
- Chứng từ bán hàng: Hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, các chứng từ thanh toán của khách hàng.
- Chứng từ mua hàng: Hóa đơn mua hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào (hóa đơn VAT, hóa đơn bán hàng trực tiếp...), phiếu nhập kho, các chứng từ thanh toán.
- Chứng từ chi phí: Hóa đơn tiền điện, nước, điện thoại, internet, tiền thuê mặt bằng, phí dịch vụ... và các chứng từ chi khác.
- Chứng từ thanh toán lương: Bảng thanh toán lương, bảng chấm công, hợp đồng lao động của nhân viên.
- Sổ quỹ: Sổ chi tiết theo dõi các khoản thu chi tiền mặt.
- Sổ tiền gửi ngân hàng: Bảng sao kê tài khoản ngân hàng để đối chiếu các giao dịch thu chi qua ngân hàng.
- Các chứng từ khác: Các hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng...
b. Các loại hồ sơ cần nộp định kỳ:
- Tờ khai thuế GTGT và TNCN: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải nộp tờ khai này hàng quý. Mẫu tờ khai là 01/CNKD kèm theo phụ lục 01-2/BK-HĐKD.
- Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh: Dùng để kê khai chi tiết doanh thu, chi phí của hộ kinh doanh.
c. Chế độ sổ sách kế toán:
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, bạn cần thực hiện chế độ kế toán đơn giản theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Các sổ sách cần có bao gồm:
- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1-HKD).
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu S2-HKD).
- Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh (Mẫu S3-HKD).
- Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu S6-HKD).
- Sổ tiền gửi ngân hàng (Mẫu S7-HKD).
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
