Danh Mục Dịch Vụ

QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN – NHỮNG LƯU Ý VỀ HỒ SƠ VÀ THỜI GIAN QUYẾT TOÁN

Quyết toán thuế TNDN là một công việc quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại. Quá trình này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế mà còn giúp cơ quan thuế kiểm tra việc tuân thủ các quy định của doanh nghiệp. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tập trung vào các lưu ý quan trọng về hồ sơ và thời gian quyết toán thuế TNDN mà mọi doanh nghiệp cần nắm rõ.

1/ ĐỐI TƯỢNG PHẢI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN

Doanh nghiệp được thành lập tại Việt Nam và theo luật quy định của Việt Nam.
Doanh nghiệp ngoài nước có trụ sở hoặc không có cơ sở tại Việt Nam.
Tổ chức thành lập theo hình thức luật hợp tác xã.
Các đơn vị sự nghiệp tổ chức theo luật pháp Việt Nam.
Những tổ chức hoạt động có doanh thu từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

quyettoanthutndn

2/ HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN BAO GỒM

Hồ sơ quyết toán thuếTNDN có nhiều mẫu khác nhau được áp dụng cho từng trường hợp riêng biệt. Thông tin chi tiết ngay bên dưới đây:

2.1 Trường hợp doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDN

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 3/TNDN, Thông tư 151/2014/TT-BTC.

Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm doanh nghiệp có quyết định chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động.

Một số phụ lục kèm theo tờ khai theo thực tế phát sinh của người nộp thuế:

Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số 3-1A/TNDN (dành cho ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ), mẫu số 3-1B/TND (dành cho khối ngân hàng, tín dụng), mẫu số 3-1C/TNDN (dành cho công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán).
Phụ lục chuyển lỗ, mẫu số 3-2/TNDN.
Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN, mẫu số 3-3A/TNDN, mẫu 3-3B/TNDN, mẫu 3-3C/TNDN

2.2 Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu

Doanh nghiệp sẽ dựa vào mẫu số 04/TNDN kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Tuy nhiên với những trường hợp không phát sinh thường xuyên doanh thu từ các hoạt động kinh doanh thì quyết toán thuế doanh nghiệp theo mẫu 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Tuy nhiên, doanh nghiệp trường hợp này sẽ không phải thực hiện quyết toán năm.

3/ QUY TRÌNH QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CHI TIẾT

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Vì quyết toán thuế TNDN là công việc bao quát của cả 1 năm nên số liệu, giấy má, tính toán rất nhiều. Chính vì vậy, đây là khâu quyết định doanh nghiệp bạn có hồ sơ quyết toán thuế TNDN chính xác và hợp pháp hay không. Đây chính là lý do doanh nghiệp cần chú trọng đến bước đầu tiên này nhất và thực hiện một cách kỹ lưỡng, cẩn thận.

Ngoài việc chuẩn bị tờ khai, số liệu, doanh nghiệp cũng cần lưu ý đến công tác in ấn và lưu trữ các hồ sơ đầy đủ và khoa học.

Bước 2: Rà soát lại cách tính toán, số liệu, giấy tờ

Ở bước này, trước khi chuẩn bị nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN hàng năm của doanh nghiệp, doanh nghiệp cần thực hiện kiểm tra lại nhiều lần số liệu, giấy tờ đầy đủ hay chưa để chốt số liệu báo cáo. Ngoài ra, cần đánh giá rủi ro thuế để có phương pháp xử lý lỗi kịp thời trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Doanh nghiệp cần ghi nhớ phải bóc tách các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN để tránh rủi ro tiềm ẩn.

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Sau khi hoàn thành các bước trên, doanh nghiệp cần hoàn thành trọng tâm của quy trình quyết toán thuế TNDN là lên tờ khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN và chờ phản hồi từ cơ quan Thuế.

Bước 4: Cơ quan thuế tiếp nhận

Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.

Trường hợp hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.

Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ khai thuế do cơ quan thuế thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.

quyettoanthutndn

4/ THỜI HẠN QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN

Theo quy định của pháp luật hiện hành, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định cụ thể như sau:

Doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính;
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

Chia sẻ qua:

Đặt dịch vụ

KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng

Website: www.thanhkhang.vn
Email: ketoanthanhkhang@gmail.com
Fanpage facebook: Kế Toán Thành Khang TKC
Nhóm tư vấn nghiệp vụ qua Zalo TẠI ĐÂY
Nhóm cộng tác viên TKC TẠI ĐÂY

THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!