Danh Mục Dịch Vụ

Cách tính thuế thu nhập cá nhân và hoàn thuế

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được đóng bởi cá nhân khi tham gia lao động, ký hợp đồng làm việc. Trong một vài trường hợp, phần thuế nộp sẽ cao hơn mức thuế cần phải nộp trong năm và người lao động có thể yêu cầu hoàn phần thuế đóng dư. Trong bài viết này kế toán Thành Khang sẽ hướng dẫn các bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân và hoàn thuế cũng như dịch vụ hoàn thuế TNCN của chúng tôi.

1. Những trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, những trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

2. Những điều kiện cần thiết để được hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ được áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế ở thời điểm nộp hồ sơ quyết toán.
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

=> Có thể thấy việc hoàn thuế thu nhập cá nhân không bắt buộc vì số thuế nộp thừa sẽ được bù trừ vào kỳ sao nhưng nếu cá nhân muốn hoàn thuế thì phải có mã số thuế và đề nghị hoàn thuế.

Vậy dựa theo những điều kiện trên thì:

Nếu cá nhân có một nguồn thu nhập, uỷ quyền quyết toán cho đơn vị chi trả, sau khi quyết toán năm, đơn vị chi trả thu nhập sẽ tự bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân.
Đơn vị chi trả có trách nhiệm bù số thuế nộp thừa vào kỳ sau hoặc đề nghị hoàn thuế nộp thừa.
Chỉ những cá nhân có MST mới được hoàn thuế.
Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Những cá nhân có từ hai nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuộc diện trực tiếp kê khai, hoặc quyết toán với cơ quan thuế có thể lựa chọn bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ sau, hoặc làm thủ tục hoàn thuế.

3. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào các trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân có thể thấy việc hoàn thuế chỉ đặt ra khi cá nhân, tổ chức có đề nghị hoàn thuế, có số tiền nộp thuế dư hoặc đã nộp thuế nhưng thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, mỗi người có một mức thu nhập khác nhau và mức đóng thuế khác nhau, dư bao nhiêu sẽ được cơ quan thuế hoàn lại bấy nhiêu hoặc nếu thuộc trường hợp thu nhập không phải chịu thuế thì sẽ được hoàn trả toàn bộ số tiền đã nộp.

Tiền thuế TNCN được hoàn được tính theo công thức:

Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp (1) - Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế (2)

Trong đó:

(1) Số tiền thuế TNCN đã nộp sẽ được xác định trên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (đối với doanh nghiệp hoặc cá nhân đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của cá nhân người nộp thuế) hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN (đối với cá nhân).

(2) Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế = [(Tổng thu nhập chịu thuế - tổng các khoản giảm trừ)/ 12 tháng] x thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần x 12 tháng

- Thu nhập chịu thuế: Là tổng thu nhập từ tiền lương tiền công mà cá nhân thực nhận từ 01/01 đến 31/12 năm quyết toán.

- Các khoản giảm trừ gồm có: Giảm trừ gia cảnh (bản thân + người phụ thuộc) + Các khoản bảo hiểm bắt buộc + Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo,… (nếu có).
Thuế suất sẽ tùy thuộc theo từng trường hợp khác nhau và mức thuế suất sẽ được căn cứ theo thuế suất biểu lũy tiến từng phần như sau:

thuế suất biểu luỹ tiến từng phần

4. Thủ tục hoàn thuế TNCN

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định rõ trong điều 53 thuộc thông tư 156/2013/TT-BCT. Theo đó, quy trình hoàn thuế có sự khác biệt ít nhiều giữa nhóm đối tượng trực tiếp quyết toán thuế và nhóm đối tượng đại diện tiến hành.

Trường hợp 1: Cá nhân ủy quyền cho bên thứ 3 quyết toán thuế

Trong trường hợp hoàn thuế đối với những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho bên thứ 3 (thường là bên đơn vị, tổ chức, cá nhân trả thu nhập, tiền lương, tiền công) thực hiện thay việc quyết toán thuế thì thực hiện theo các bước dưới đây:

Bước 1: Cá nhân và tổ chức được ủy quyền thuộc trường hợp này cần chuẩn bị hồ sơ như sau:

Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách Nhà nước (điền đầy đủ theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm thông tư 156/2013/TT của Bộ Tài Chính).
Bản chụp đầy đủ các loại giấy tờ, biên lai đã nộp thuế thu nhập cá nhân của người được ủy quyền từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập (phải ký cam kết chịu trách nhiệm tính xác thực của bản chụp này).
Giấy ủy quyền quyết toán thuế của cá nhân với bên thứ 3 là cá nhân, tổ chức trả thu nhập (theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).

Bước 2: Cá nhân và tổ chức được ủy quyền tiến hành nộp hồ sơ hoàn thuế.

Bước 3: Chờ cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ.

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

Những cá nhân thuộc nhóm trên không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần điền đầy đủ số thuế yêu cầu hoàn trả vào một trong hai nội dung sau tại tờ khai quyết toán thuế online theo mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế với cơ quan có thẩm quyền:

Chỉ tiêu [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT”
Chỉ tiêu [49] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau”

Lưu ý: Trường hợp cá nhân có khả năng được hoàn thuế TNCN nhưng nộp chậm tờ khai quyết toán thuế theo thời hạn quy định thì không bị phát sinh xử phạt hành chính khi khai quyết toán thuế quá thời hạn.

5. Dịch vụ hoàn thuế TNCN của kế toán Thành Khang

Nhằm giúp các cá nhân, doanh nghiệp thực hiện thủ tục nhanh chóng, tiết kiệm thời gian thì kế toán Thành Khang cung cấp dịch vụ hoàn thuế TNCN với các công việc sau:

Tư vấn các vấn đề liên quan đến hoàn thuế.
Hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các hồ sơ, thông tin liên quan đến hoàn thuế.
Thu thập thông tin, tài liệu liên quan đến hoàn thuế.
Kiểm tra thông tin hoàn thuế.
Soạn thảo hồ sơ, biểu mẫu liên quan đến hoàn thuế.
Lập và in các loại hồ sơ liên quan đến xin hoàn thuế.
Theo dõi tiến trình hoàn thuế và giải quyết các vấn đề phát sinh.

Bài viết này kế toán đã chia sẻ với các bạn về cách tính thuế thu nhập cá nhân và hoàn thuế. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ về dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhé.

Chia sẻ qua:

Đặt dịch vụ

KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng

Website: www.thanhkhang.vn
Email: ketoanthanhkhang@gmail.com
Fanpage facebook: Kế Toán Thành Khang TKC
Nhóm tư vấn nghiệp vụ qua Zalo TẠI ĐÂY
Nhóm cộng tác viên TKC TẠI ĐÂY

THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!