Trong bối cảnh kinh doanh tại Việt Nam, các cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình thường lựa chọn mô hình hộ kinh doanh cá thể. Để thực hiện nghĩa vụ thuế, các hộ kinh doanh này sẽ được phân loại thành hai phương pháp chính: Hộ Khoán và Hộ Kê Khai. Việc hiểu rõ sự khác biệt giữa hai hình thức này là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
1. Hộ Khoán (Phương pháp khoán)
Hộ Khoán là tên gọi dùng để chỉ các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Đây là phương pháp mà cơ quan thuế sẽ ấn định một mức doanh thu và mức thuế cụ thể mà hộ kinh doanh phải nộp trong một kỳ (thường là một năm).
Đặc điểm chính:
1.1 Đối tượng áp dụng:
- Thường là các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu không vượt quá ngưỡng quy định phải thực hiện chế độ kế toán.
- Hộ kinh doanh không đáp ứng điều kiện hoặc không lựa chọn thực hiện chế độ kế toán, sử dụng hóa đơn, chứng từ.
1.2 Cách tính thuế:
- Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu, ngành nghề, địa bàn kinh doanh và các dữ liệu liên quan để ấn định mức doanh thu chịu thuế cố định cho cả năm.
- Số thuế phải nộp (GTGT và TNCN) được tính bằng cách lấy Doanh thu ấn định x Tỷ lệ thuế (%) theo ngành nghề. Lệ phí Môn bài tính theo doanh thu năm liền kề hoặc dự kiến.
1.3 Thủ tục kê khai/nộp thuế:
- Đơn giản: Hộ kinh doanh không cần thực hiện ghi chép sổ sách kế toán chi tiết hàng ngày, hàng tháng.
- Định kỳ nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế (thường là theo quý).
1.4 Sử dụng hóa đơn, chứng từ:
Thường không phải sử dụng hóa đơn bán hàng thường xuyên. Khi khách hàng có nhu cầu, hộ kinh doanh có thể liên hệ cơ quan thuế để mua/cấp lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh.
- Ưu điểm: Đơn giản hóa thủ tục, giảm gánh nặng sổ sách, dễ dàng tính toán chi phí thuế.
- Nhược điểm: Mức thuế có thể không phản ánh chính xác doanh thu thực tế (nếu doanh thu biến động lớn), khó khấu trừ chi phí.
2. Hộ Kê Khai (Phương pháp kê khai)
Hộ Kê Khai là tên gọi dùng để chỉ các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Đây là phương pháp mà hộ kinh doanh sẽ tự xác định doanh thu, chi phí phát sinh thực tế và tự kê khai, nộp thuế dựa trên số liệu này.
Đặc điểm chính:
2.1 Đối tượng áp dụng:
- Các hộ kinh doanh có quy mô lớn, doanh thu vượt ngưỡng quy định (thường là trên 100 tỷ đồng/năm đối với một số ngành nghề hoặc tùy thuộc vào quy định cụ thể của từng địa phương).
- Hộ kinh doanh thuộc diện phải thực hiện chế độ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.
- Hộ kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp kê khai.
2.2 Cách tính thuế:
- Hộ kinh doanh tự ghi chép doanh thu, chi phí phát sinh thực tế thông qua hệ thống sổ sách kế toán.
- Số thuế phải nộp (GTGT, TNCN) được tính dựa trên doanh thu và chi phí hợp lệ, hợp lý.
2.3 Thủ tục kê khai/nộp thuế:
- Phức tạp hơn: Yêu cầu phải có sổ sách kế toán, ghi chép đầy đủ các giao dịch mua bán.
- Thực hiện kê khai thuế định kỳ (thường là theo quý hoặc theo tháng tùy quy mô) và nộp thuế theo đúng thời hạn.
2.4 Sử dụng hóa đơn, chứng từ:
Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Phải lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Ưu điểm: Phản ánh chính xác nghĩa vụ thuế theo doanh thu và chi phí thực tế, có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào (nếu có), dễ dàng kiểm soát tài chính.
- Nhược điểm: Yêu cầu chuyên môn về kế toán, mất nhiều thời gian và công sức cho việc ghi chép, lưu trữ chứng từ.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
