Danh Mục Dịch Vụ

Hướng dẫn lập hồ sơ, kê khai giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp

Nghị định 114/2020/NĐ-CP về việc giảm 30% thuế TNDN năm 2020, theo đó thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 được giảm 30% đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu kỳ tính thuế không quá 200 tỷ đồng...Bài viết dưới đây Kế Toán Thành Khang sẽ hướng dẫn các doanh nghiệp kê khai giảm 30% thuế TNDN theo nghị quyết 116/2020/QH14 của Quốc Hội, Nghị định 114/2020 của Chính Phủ và những thủ tục cần làm để hưởng chính sách này.

1. Điều kiện để được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp

Là tổ chức có thu nhập chịu thuế TNDN (quy định tại điều 1 nghị quyết 116/2020/QH14).
Có tổng doanh thu trong kì kê khai thuế (Theo Luật Thuế TNDN) không quá 200 tỷ đồng.

2. Hướng dẫn kê khai giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

(1) Doanh nghiệp tự xác định số thuế TNDN được giảm khi tạm nộp hàng quý và khi kê khai thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế TNDN năm 2020.

(2) Khi thực hiện quyết toán thuế TNDN, trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp quý thì doanh nghiệp nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu và tính tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế nhiều hơn so với số thuế phải nộp của kỳ tính thuế TNDN năm 2020 thì xử lý số tiền thuế nộp thừa theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

(3) Qua thanh tra, kiểm tra, cơ quan có thẩm quyền phát hiện doanh nghiệp không thuộc đối tượng được giảm thuế theo quy định của Nghị định 114/2020 hoặc số thuế phải nộp của kỳ tính thuế TNDN năm 2020 lớn hơn số thuế đã nộp theo quy định thì doanh nghiệp phải nộp số tiền thuế thiếu, tiền phạt và tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

3. Hướng dẫn kê khai giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần mềm bản 4.5.0 trở lên

Hệ thống kê khai phiên bản 4.5.0 ngày 08/11/2021 đã cập nhật thêm mẫu phụ lục thuế TNDN được giảm theo Nghị định 114/2020/NĐ-CP, mức giảm 30% thuế TNDN năm 2020 với doanh nghiệp có doanh thu năm nhỏ hơn 200 tỷ.

Khi kê khai, ngoài tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm 2020 mẫu 03/TNDN và các Phụ lục theo quy định thì tích chọn thêm Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP.
Số thuế được giảm theo NĐ 114/2020/NĐ-CP sẽ thể hiện ở chỉ tiêu C14 của Tờ khai.

tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm 2020 mẫu 03/TNDN

Sau khi thực hiện xong tờ khai Quyết toán thuế TNDN chúng ta lần lượt thực hiện thêm 2 bước sau:

Bước 1: Lấy số tiền tại chỉ tiêu [C10] của tờ khai Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN điền vào chỉ tiêu [11] của Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP; tại Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP, HTKK này sẽ tính ra số thuế TNDN được giảm tại chỉ tiêu [14], Số tiền được giảm tại chỉ tiêu số [11] của Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP sẽ được tự động lấy vào chỉ tiêu số [C14] trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN)
Bước 2: Cộng tổng chỉ tiêu [C14] và [C13] (Nếu có) = [C12] trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN)

Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP

Lưu ý về Kê khai thuế TNDN năm 2021:

Tờ khai quý 4 vẫn kê khai bình thường theo hạn nộp tờ khai, nếu doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế vẫn phải nộp tờ khai đầy đủ, không phát sinh trả thu nhập cũng phải nộp tờ khai, hiện tại cơ quan thuế chưa có Thông tư hướng dẫn thêm.
Nếu kê khai theo tháng thì nộp tờ khai tháng 11 và tháng 12, tháng 10 doanh nghiệp không phải nộp.

4. Dịch vụ kế toán thuế trọn gói và quyết toán thuế TNDN của Kế Toán Thành Khang

Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kê khai, hạch toán, lập báo cáo và quyết toán thuế cho các doanh nghiệp, là đối tác tin cậy của nhiều doanh nghiệp trong lĩnh vực kế toán và thuế, Kế Toán Thành Khang đang là địa chỉ cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói chuyên nghiệp, giá rẻ tại TPHCM hiện nay.

Đội ngũ chuyên viên kế toán tay nghề cao, có nhiều kinh nghiệm trong việc phát hiện lỗ hổng còn tồn đọng trong bộ máy kế toán của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các giải pháp kịp thời và nhanh chóng.

Chúng tôi luôn nắm bắt các nghị định, thông tư và áp dụng kịp thời đảm bảo nhanh và đúng pháp luật.

Ngoài dịch vụ kế toán thuế trọn gói và quyết toán thuế TNDN, chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ về pháp lý, kế toán, thành lập doanh nghiệp, chứ ký số, bảo hiểm... vui lòng liên hệ đến hotline của Kế Toán Thành Khang để được tư vấn nhanh chóng.

Chia sẻ qua:

Đặt dịch vụ

KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng

Website: www.thanhkhang.vn
Email: ketoanthanhkhang@gmail.com
Fanpage facebook: Kế Toán Thành Khang TKC
Nhóm tư vấn nghiệp vụ qua Zalo TẠI ĐÂY
Nhóm cộng tác viên TKC TẠI ĐÂY

THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!