Doanh nghiệp nợ thuế có đóng mã số thuế được không? Đây là vấn đề được nhiều chủ doanh nghiệp quan tâm khi doanh nghiệp ngừng kinh doanh, muốn giải thể hoặc chấm dứt hoạt động nhưng vẫn còn các khoản thuế chưa hoàn thành.
Theo quy định hiện hành, việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế là một thủ tục gắn với quá trình chấm dứt hoạt động của doanh nghiệp và không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được xóa các khoản nợ thuế. Do đó, doanh nghiệp cần xử lý nghĩa vụ thuế theo quy định trước khi hoàn tất thủ tục chấm dứt mã số thuế. Thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế hiện được quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 06/02/2025.
Có thể thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế trong trường hợp doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, giải thể hoặc thuộc trường hợp được pháp luật quy định, nhưng việc đóng mã số thuế không làm mất nghĩa vụ trả nợ thuế.
Nói cách khác, doanh nghiệp không thể hiểu rằng “đóng mã số thuế = xóa nợ thuế”.
Khi doanh nghiệp làm thủ tục giải thể, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tình trạng kê khai, hóa đơn, nghĩa vụ thuế và các khoản còn phải nộp. Doanh nghiệp cần hoàn thành các nghĩa vụ liên quan để đủ điều kiện hoàn tất thủ tục chấm dứt hoạt động theo quy định.
Hiện nay, thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với tổ chức kinh tế, tổ chức khác và đơn vị phụ thuộc là một thủ tục hành chính được cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết.
Đây là hai vấn đề cần phân biệt.
Giải thể doanh nghiệp là việc doanh nghiệp chấm dứt hoạt động theo quy định của pháp luật doanh nghiệp. Trong quá trình giải thể, doanh nghiệp phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính, trong đó có nghĩa vụ về thuế.
Nếu doanh nghiệp vẫn còn nợ thuế, việc giải thể và hoàn tất thủ tục chấm dứt mã số thuế có thể chưa được cơ quan có thẩm quyền xác nhận cho đến khi doanh nghiệp xử lý đầy đủ nghĩa vụ theo quy định.
➡️ Vì vậy, nếu doanh nghiệp đang có nợ thuế và muốn đóng mã số thuế, chủ doanh nghiệp nên kiểm tra chính xác tình trạng nợ và nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện hồ sơ giải thể.
Không.
Việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế chỉ phản ánh tình trạng doanh nghiệp đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế; không phải là cơ chế miễn hoặc xóa các khoản thuế mà doanh nghiệp còn nghĩa vụ phải nộp.
Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định trạng thái mã số thuế sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực, trong đó có trường hợp doanh nghiệp giải thể/chấm dứt hoạt động.
Do đó, chủ doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:
✔️ Nợ thuế không tự động được xóa khi mã số thuế chấm dứt hiệu lực.
✔️ Các nghĩa vụ thuế còn tồn tại cần được xử lý theo quy định.
✔️ Không nên tự ý ngừng kê khai hoặc bỏ địa chỉ kinh doanh chỉ vì doanh nghiệp không còn hoạt động.
✔️ Cần kiểm tra tình trạng thuế trước khi tiến hành giải thể.
✔️ Hồ sơ chấm dứt mã số thuế phải được lập đúng quy định.
Theo thủ tục hiện hành, hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với tổ chức kinh tế, tổ chức khác và đơn vị phụ thuộc có Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo Mẫu số 24/ĐK-TCT ban hành kèm Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Tùy từng trường hợp cụ thể như giải thể, sáp nhập, hợp nhất, chia doanh nghiệp hoặc chấm dứt hoạt động đơn vị phụ thuộc, hồ sơ có thể có thêm giấy tờ liên quan.
Do đó, doanh nghiệp nên xác định đúng trường hợp của mình trước khi chuẩn bị hồ sơ.
Thông thường, doanh nghiệp nên thực hiện theo các bước sau:
Doanh nghiệp cần rà soát:
✔️ Các tờ khai thuế đã nộp.
✔️ Các khoản thuế còn phải nộp.
✔️ Tiền chậm nộp, tiền phạt nếu có.
✔️ Tình trạng sử dụng hóa đơn.
✔️ Nghĩa vụ báo cáo, quyết toán thuế.
✔️ Các nghĩa vụ khác với cơ quan thuế.
Sau khi xác định số tiền còn phải nộp, doanh nghiệp cần có phương án xử lý nghĩa vụ thuế phù hợp với tình trạng thực tế.
Đây là bước quan trọng vì chỉ đóng mã số thuế không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Nếu doanh nghiệp thực sự muốn giải thể, cần thực hiện các thủ tục liên quan đến chấm dứt hoạt động doanh nghiệp và thủ tục thuế theo đúng trình tự.
Cơ quan thuế thực hiện xử lý hồ sơ theo quy định. Cổng Dịch vụ công Quốc gia hiện công bố thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với tổ chức kinh tế, tổ chức khác và đơn vị phụ thuộc thuộc thẩm quyền giải quyết của cơ quan thuế.
Trường hợp doanh nghiệp đã ngừng kinh doanh nhưng chưa hoàn tất thủ tục giải thể và chấm dứt mã số thuế, chủ doanh nghiệp không nên bỏ mặc tình trạng pháp lý và nghĩa vụ thuế.
Việc không hoạt động thực tế không đồng nghĩa với việc mọi nghĩa vụ thuế tự động chấm dứt.
Đặc biệt, nếu doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký, cơ quan thuế có thể thực hiện các biện pháp quản lý trạng thái mã số thuế theo quy định. Thông tư 86/2024/TT-BTC cũng quy định các trường hợp người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Nếu doanh nghiệp đang gặp tình trạng nợ thuế, ngừng hoạt động, muốn giải thể hoặc muốn đóng mã số thuế, việc tự xử lý hồ sơ có thể mất nhiều thời gian nếu chưa nắm rõ quy trình.
Kế Toán Thành Khang cung cấp dịch vụ hỗ trợ kế toán – thuế và tư vấn thủ tục liên quan đến doanh nghiệp, giúp khách hàng rà soát tình trạng thuế, chuẩn bị hồ sơ và xử lý các vấn đề phát sinh theo từng trường hợp cụ thể.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang nợ thuế và muốn đóng mã số thuế, hãy kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế trước khi nộp hồ sơ để hạn chế việc hồ sơ bị kéo dài hoặc phải bổ sung nhiều lần.
➡️ Nếu chưa rõ doanh nghiệp đang ở trạng thái nào hoặc còn những khoản thuế nào phải xử lý, có thể liên hệ Kế Toán Thành Khang để được tư vấn và hỗ trợ hồ sơ phù hợp với tình trạng thực tế.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.png)
